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Información de arrendamiento puro (Leasing)

¿Desea beneficios fiscales en la compra de su auto?

Adquiera sus unidades automotrices mediante arrendamiento puro y obtenga beneficios fiscales, financieros y administrativos.

Usted puede arrendar todo tipo de unidades automotrices, desde autos compactos, carros de lujo, unidades chasis cabina, pick up y camiones de carga de diversos tonelajes.

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Material descargable:

¿Qué es el arrendamiento puro o leasing?

El arrendamiento puro o leasing (alquiler con derecho de compra) es un contrato mediante el cual, el arrendador traspasa el derecho a usar un bien a cambio del pago de rentas durante un plazo determinado al término del cual el arrendatario tiene la opción de comprar el bien arrendado pagando un precio determinado, devolverlo ó renovar el contrato.

¿Quiénes se pueden beneficiar del arrendamiento puro?

Este esquema crediticio es ideal para personas físicas de actividad empresarial y/o profesional, así como todo tipo de empresas, desde PYMES hasta grandes corporativos, cuyo objetivo principal sea reducir su carga fiscal. Desde médicos, arquitectos, ingenieros hasta empresas transportistas, constructoras, fabricantes y comerciantes, todo aquel que declare impuestos puede aprovechar las ventajas del arrendamiento puro.

Principales ventajas del arrendamiento puro

En el siguiente cuadro se resumen las principales ventajas de arrendar vehículos o cualquier otro capital de trabajo. Se divide en fiscales, financieras y administrativas.

Fiscales Financieras Administrativas
  • Rentas 100% deducibles
  • No genera IMPAC
  • Deducibilidad inmediata
  • Operación fuera de balance
  • Se puede financiar 100% de la inversión
  • Hasta accesorios como cajas secas, refrigeradas, etc
  • Flexibilidad en plazos, se adecua a su capacidad financiera
  • Mejora nivel de apalancamiento
  • Registro contable simple (rentas directo al rubro gastos)
  • Renovación tecnológica, cada 3 o 4 años cambie sus flotillas mejorando la imagen de su negocio
  • Disminuya gastos de mantenimiento de vehículos obsoletos

Esquema del arrendamiento puro

  1. Se solicita cotización
  2. Recabamos su documentación
  3. Tramitamos su crédito
  4. Deposita su pago inicial
Esquema de arrendamiento puro en rentas
  • Entrega la unidad
  • La puede comprar a valor residual
  • Volver a arrendarla como seminueva
  • Arrendar un automóvil nuevo

El primer paso es elegir el auto, camioneta o camión de carga que necesita, solicitar cotización y tramitar su crédito. Al finalizar tiene a su disposición varias opciones por las cuales decidirse.

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¿Cuáles son los fundamentos fiscales del arrendamiento puro?

Reforma Fiscal 2008 - Conceptos que se pueden deducir - SAT México

Las erogaciones que correspondan a la adquisición de bienes, de servicios independientes o al uso o goce temporal de bienes, que utilicen para realizar o administrar las actividades gravadas por el impuesto empresarial a tasa única, así como las relacionadas con la producción, comercialización y distribución de bienes y servicios, cuya enajenación, arrendamiento o prestación, según se trate, genere ingresos gravados por el impuesto citado Se establece como requisito de las deducciones, que hayan sido efectivamente pagadas en el momento de su deducción, incluso cuando se trate de deducciones para el cálculo de los pagos provisionales, y cumplan con los requisitos de deducibilidad previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Artículo 31 Fracc. II de la LISR
Artículo 32 Fracc. XIII 3er párrafo
Artículo 42 Fracc. II

Artículo 5 de la LIETU
Actualización: 04/octubre/2007, información vigente

La parte Fiscal

Ejemplo de Arrendamiento Puro vs. Arrendamiento Financiero vs. Crédito Simple
Para arrendamiento puro
El ISR es 100% deducible
Para el LIETU los intereses son 100% deducibles

Son deducibles
($) Amortización (%) Intereses Plazo
Para ISR - LIETU ISR - LIETU
Arrendamiento Puro SI - SI SI - SI Via Rentas 4 años 100% deducible de inmediato
Arrendamiento Financiero SI - SI NO - SI Dep. Fiscal en 4 años - No es 100% deducible
Crédito Simple SI - NO NO - SI Dep. Fiscal en 4 años - Menor deducibilidad

Arrendamiento Financiero

¿Qué es el arrendamiento financiero?

Contrato mediante el cual el arrendador otorga el derecho de usar determinados bienes muebles y/o inmuebles al arrendatario, a cambio de una renta, por un periodo forzoso establecido para financiamiento a mediano y largo plazo, que facilita que el arrendatario adquiera o renueve sus activos, y el pago de las rentas cubre el valor de adquisición, las cargas financieras y demás accesorios para que al final del plazo compre dicho activo a un precio simbólico (ejemplo 1% valor factura), siempre y cuando cumpla con los términos y condiciones del contrato.

Ventajas del arrendamiento financiero:

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A diferencia del arrendamiento puro donde la renta es deducible hasta un 100% en el arrendamiento financiero las rentas se descomponen en varios factores al estilo de una tabla de amortización de crédito. Con la diferencia de que existe un desglose de IVA tanto de los intereses como del capital. A continuación ejemplificamos mediante una tabla.

Ejemplo y tabla de amortización:

Observaciones:

En este caso con un automovil sedán japonés de lujo, un Mitsubishi Lancer GTS S&S con precio de $265,900 usted puede darle tratamiento fiscal a los intereses generados, el IVA del capital y el IVA de los intereses.

Total Intereses (%) $37,493.17

Total IVA Capital $36,675.86

Total IVA Intereses $4,414.14

Este arrendamiento financiero tiene un pago inicial compuesto de la comisión de apertura, tramite de placas y tenencia y seguro al contado por un año.

La tasa de interes es variable, 10 puntos + TIEE publicada por el Banco de México de manera periodica.



Ultima actualización: Abril 2017